Налоги для ИП в Польше

Налоги для ИП в Польше — это не один платёж, а четыре разные вещи с разными правилами, сроками и получателями. Их часто путают между собой, и отсюда берутся неприятные сюрпризы: например, счёт от ZUS в месяце, когда не было ни одного заказа.

Разбираем по порядку: что платит предприниматель на JDG в 2026 году, от чего зависит каждая сумма и когда её нужно перечислить.

Четыре обязательных платежа

Платёж	От чего зависит	Куда	Срок
Подоходный налог (PIT)	От прибыли или оборота — смотря какая форма выбрана	Urząd Skarbowy	до 20-го числа следующего месяца
Социальные взносы ZUS	От стажа предпринимателя, а не от заработка	ZUS	до 20-го числа следующего месяца
Медицинский взнос	От формы налогообложения и дохода либо оборота	ZUS	до 20-го числа следующего месяца
VAT	От оборота и вида деятельности; платят не все	Urząd Skarbowy	до 25-го числа следующего месяца

Социальные взносы и медстраховка приходят даже в месяц с нулевым доходом. Пока деятельность не приостановлена официально, счёт выставляется.

Подоходный налог: три формы на выбор

При регистрации JDG в CEIDG предприниматель указывает, как считать подоходный налог. Форм три, и разница между ними при одинаковом обороте доходит до 25 000 zł в год.

• Skala podatkowa — 12% с прибыли до 120 000 zł и 32% сверх. Необлагаемый минимум 30 000 zł. Расходы вычитаются, семейные льготы работают.
• Podatek liniowy — 19% с прибыли при любом её размере. Ни минимума, ни льгот.
• Ryczałt — от 2% до 17% с оборота. Расходы не учитываются вообще, зато учёт простой.

Если форму не выбрать, применяется skala podatkowa. Поменять её можно раз в год, заявление подаётся до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода.

Что выгоднее конкретно вам — зависит от доли расходов, размера прибыли и ставки ryczałt для вашего вида деятельности. Сравнение трёх форм на четырёх примерах с расчётами — в статье какую систему налогообложения выбрать.

Социальные взносы ZUS: зависят от стажа, а не от дохода

Это самая недооценённая статья расходов. Взносы ZUS одинаковы на всех формах налогообложения и не зависят от того, сколько вы заработали. Зависят они от того, сколько месяцев вы ведёте деятельность.

• Первые 6 месяцев — ulga na start. Социальные взносы не платятся вовсе, остаётся только медстраховка.
• Следующие 24 месяца — льготный ZUS. Взносы считаются от пониженной базы: 456,18 zł в месяц.
• С 31-го месяца — полный ZUS. 1 926,76 zł в месяц, независимо от того, вырос бизнес или нет.

На 31-м месяце сумма вырастает больше чем вчетверо, и никто об этом заранее не напоминает. Для многих небольших ИП это и есть момент, когда бизнес перестаёт сходиться.

Что делать, когда льготный период кончается, и какие есть законные способы платить меньше — Mały ZUS Plus и wakacje składkowe — разобрано в статье ZUS для ИП в 2026 году.

Медицинский взнос: считается по трём разным правилам

Składka zdrowotna формально относится к ZUS, но живёт по своим правилам и зависит от выбранной формы налогообложения.

Форма	Как считается	В месяц
Skala	9% от прибыли, вычету не подлежит	минимум 432,54 zł
Liniowy	4,9% от прибыли, вычет до 14 100 zł в год	минимум 432,54 zł
Ryczałt	Фиксированная сумма по ступени годового оборота	498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł

Минимум 432,54 zł платится при любом доходе, включая нулевой и убыточный месяц. Подробный разбор со ступенями и примерами — в статье про складку здровотну в 2026 году.

VAT: платят не все

VAT существует отдельно от формы налогообложения и от ZUS. Пока оборот не превысил порог, предприниматель может пользоваться освобождением и VAT не платить.

С 1 января 2026 года порог освобождения от VAT поднят с 200 000 до 240 000 zł оборота в год. Тем, кто в 2025-м перешагнул 200 000, но остался ниже 240 000, разрешили вернуться к освобождению с начала 2026 года без обычной годовой паузы.

Но есть виды деятельности, где VAT обязателен с первой же операции, независимо от оборота: юридические услуги, консультационные услуги (включая налоговые и финансовые), ювелирные работы, торговля подакцизными товарами и рядом других позиций из перечня. Одна такая сделка — и право на освобождение теряется.

Отдельная история — сделки с иностранными контрагентами внутри ЕС. Там может потребоваться регистрация VAT-UE, даже если по обороту вы освобождены.

Сколько это в деньгах

Возьмём предпринимателя на ryczałt со ставкой 8,5%, оборот 8 000 zł в месяц, полный ZUS, третий год деятельности.

Платёж	За год
Социальные взносы ZUS	23 121 zł
Медицинский взнос (вторая ступень)	9 967 zł
Налог 8,5%	5 771 zł
Итого	38 859 zł

Это около 3 240 zł в месяц при обороте 8 000 zł — примерно 40% выручки. Причём собственно налог здесь только 5 771 zł: остальные 33 088 zł это взносы, которые не зависят от того, сколько вы заработали.

В первый год у того же предпринимателя картина другая: на ulga na start социальных взносов нет вовсе, и платежи получаются примерно вдвое меньше.

Посчитать свой случай — оборот, расходы, ставку и стадию ZUS — можно в налоговом калькуляторе.

Календарь предпринимателя

• До 20-го числа каждого месяца — взносы ZUS и аванс по подоходному налогу за предыдущий месяц.
• До 25-го числа каждого месяца — VAT и файл JPK_V7, если вы плательщик VAT.
• До 30 апреля — годовая декларация за прошлый год: PIT-36 на скале, PIT-36L на линейном, PIT-28 на ryczałt.
• До 20 февраля — заявление о смене формы налогообложения, если январь был с доходом.

Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Что законно уменьшает платежи

• Правильно выбранная форма налогообложения. Самый крупный рычаг: в наших расчётах разница доходила до 25 631 zł в год при одном и том же бизнесе.
• Учтённые расходы. Работает на скале и линейном. На ryczałt расходы не считаются, и это надо закладывать в решение заранее.
• Льготные периоды ZUS. Ulga na start и льготный ZUS дают тридцать месяцев пониженных взносов — но только один раз и при соблюдении условий.
• Mały ZUS Plus. Для тех, у кого выручка за прошлый год не превысила установленный порог: взносы считаются от дохода, а не от фиксированной базы.
• Wakacje składkowe. Один месяц в году без социальных взносов, по заявлению.
• Семейные вычеты. Совместное декларирование с супругом и ulga na dzieci — только на скале.

Частые вопросы

Сколько всего налогов платит ИП в Польше?

Четыре обязательных платежа: подоходный налог, социальные взносы ZUS, медицинский взнос и VAT. Первые три платят все, VAT — только те, кто превысил порог оборота или занимается деятельностью из перечня обязательных.

Надо ли платить, если в месяце не было дохода?

Социальные взносы и медстраховку — да. Подоходный налог с нулевого дохода не начисляется, VAT к уплате тоже не возникает, но декларацию JPK_V7 подать всё равно нужно.

Можно ли не платить ZUS первое время?

Первые 6 месяцев действует ulga na start: социальные взносы не платятся, остаётся только медицинский. Льгота даётся один раз и не всем — например, она не положена тем, кто оказывает услуги бывшему работодателю.

Взносы ZUS зависят от того, сколько я заработал?

Социальные — нет, это фиксированная сумма по стажу. Медицинский взнос — да, но по-разному в зависимости от формы: на скале и линейном от прибыли, на ryczałt от годового оборота ступенями.

Когда ИП обязан зарегистрироваться на VAT?

При превышении 240 000 zł оборота за год — с момента превышения. Либо сразу, независимо от оборота, если деятельность попадает в перечень обязательных: юридические и консультационные услуги, ювелирные работы, подакцизные товары и ряд других.

Что будет, если пропустить срок оплаты?

На недоимку начисляются пени. Отдельно неприятна просрочка по добровольному взносу на случай болезни: он отключается, и право на больничные выплаты теряется до повторного подключения.

Коротко

• Платежей четыре, и три из них никак не связаны друг с другом по правилам расчёта.
• Взносы ZUS больше налога у большинства небольших ИП — считать бизнес нужно от них, а не от ставки.
• Форма налогообложения выбирается один раз в год и влияет и на налог, и на медстраховку.
• Все ежемесячные сроки — 20-е и 25-е число. Годовая декларация — 30 апреля.

Если ИП ещё не открыто, полезно решить вопрос с формой налогообложения заранее — она указывается прямо в заявлении при регистрации. Как это устроено, на странице открыть ИП в Польше. Мы ведём бухгалтерию ИП и берём эти сроки на себя.